Налоговая требует написать пояснительную записку по раздельному учету доходов при ЕНВД и УСН

Comments

• Доброго времени, не совсем понятен вопрос, у Вас уже проверка идет? Пояснения запрашиваются к представленном ранее документам?
• Цитата: Добрый день! Я ИП на ЕНВД и УСН. Сегодня позвонили из налоговой с просьбой предоставить им пояснительную записку по раздельному учету доходов  по ЕНВД и УСН. Подскажите как составить пояснительную записку?

  Добрый день!
  Пишите в произвольной форме на имя руководителя ИФНС.  Примерный текст:
  На ваше требование № _ от _ о представлении пояснений в связи с раздельным учетом УСН и ЕНВД сообщаю следующее:
  В 3-м квартале 2014 г. доходы по УСН составили – 30 000 руб.; доходы по ЕНВД – 50 000 руб.
  Итого доходы составили – 80 000 руб.
  
  Доля доходов по УСН составила -  37,5 %,  доля доходов  по ЕНВД составила – 62,5 %.
  
  Расчет сумм страховых взносов, на которые уменьшены авансовый платеж по УСН и исчисленный ЕНВД:
  1.       УСН:    5182 х 37,5 %= 1943,25 руб., принимаем -  1943 руб.;
  2.       ЕНВД:  5182 – 1943 = 3239 руб.
  
  Расчет сумм авансового платежа по УСН и исчисленного ЕНВД, подлежащих уплате за 3 кв. 2014 г.:
  1.       УСН:   (30 000 х 6%) - 1943 = -143, принято к уплате – 0;
  2.        ЕНВД:  (БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ х ФИЗ.ПОКАЗАТЕЛЬ х 1,672 х k2 х 3 х 15%) – 3239 = сами посчитайте, т.к. я не знаю, чем Вы занимаетесь.
  
  Далее ставьте подпись, дату и печать (если есть).
  
  Это я вам посчитал, если у Вас нет работников и если Вы на УСН- 6%. Если есть работники, будет немного по-другому.  Если еще будут вопросы, задавайте.
• Спасибо всем огромное за ответы! Но у меня встречный вопрос, при  расчете сумм страховых взносов, на которые уменьшены авансовый платеж по УСН и исчисленный ЕНВД нужно считать весь доход по ЕНВД или только Налоговая база, как мне считают в налог профи?
• Цитата: нужно считать весь доход по ЕНВД или только Налоговая база

  Добрый день!
  Вот цитата из свежего письмо Минфина РФ от 31 июля 2014 г. N 03-11-06/3/37731 на эту тему:
  « Следует учитывать, что согласно пункту 7 статьи 346.26 Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.
  Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.»
  Мое мнение – нужно брать реальные доходы по ЕНВД, а не вмененный. Учет доходов по ЕНВД ведем в общеустановленном порядке, фиксируем каждую реализацию (касса, товарный чек, запись в журнале).
• И по поводу звонка из налоговой. Налоговые инспекторы зачатую просят предоставить объяснения, пояснения по телефону. Делать этого налогоплательщик не обязан, т к действия налоговых органов в отношении предоставления документов и получения письменных пояснений регламентируются Налоговым Кодексом, а именно пп.1, 2 ст. 93 Налогового Кодекса РФ в части порядка предоставления документов и ст. 90 Налогового Кодекса РФ в части предоставления пояснений в качестве свидетеля. Вы вправе попросить сделать официальный запрос в письменном виде, так время можете выиграть. Скорее всего запрос (требование) инспектор уже подготовил, возможно и по почте отправил. Итак, предоставление документов должно осуществляться только по официальному запросу - на основании требования о представлении документов или сообщения о предоставлении пояснений.
  У нас сложилась такая практика: чтобы не затягивать сроки, инспектор звонит, бухгалтер идет в налоговую с доверенностью и сам получает требование на руки.